M市通用清洁燃料生产基地建设项目财务评价研究

【摘要】：项目财务评价是基于国家财税制度和价格体系的背景下,通过计算和预测项目的盈利能力和清偿能力来判断项目的财务可行性。它将有助于投资者建立科学的决策机制,以避免或减少投资决策失误而带来损失的可能性;有助于减小投资者利润和现金流量的波动,以维持企业生产经营的稳定,从而提高投资者的经济效益。为了研发石油替代品,相应国家“节能减排”的产业政策,M市WD能源科技有限公司提出了建设通用清洁燃料生产基地的项目。为了保证投资决策的正确性、科学性,本文将现代项目财务评价的理论体系与该项目实际密切结合,对该项目进行了系统的财务评价研究。 首先,本文详细介绍了该项目提出的背景及技术、产品、生产工艺流程情况,分析了该项目建设的必要性,预测了该项目的市场前景。在此基础上,估算了该项目财务评价所需要的相关数据,主要包括固定资产投资估算、流动资金估算、总投资估算及资金来源、成本费用估算、收入及税金估算等;编制了该项目财务评价所需要的相关报表,主要包括损益表、现金流量表、资产负债表等,以为对该项目的财务评价分析做好充分准备。 然后,结合现行的项目财务评价指标体系,采用静态分析与动态分析相结合,并以动态分析为主的方法,分别选取了一系列反映该项目盈利能力及偿债能力的财务评价指标,并通过这些指标的计算和分析,考察了该项目的盈利能力和偿债能力。研究表明,该项目具有较强的盈利能力和偿债能力,经济效益状况良好,在财务上是合理可行的。 最后,通过项目不确定性分析,包括盈亏平衡分析和敏感性分析,考察了该项目的风险程度及抵御风险的能力。研究表明,该项目能够承受较大的市场需求变化风险及较大的产品降价幅度,整体风险程度较小,具有较强的抗风险能力;该项目对销售价格的变化最为敏感,其次为变动成本的变化,再次为投资的变化。在此基础上,对该项目所面临的投资决策风险、市场风险、技术风险、财务及管理风险等进行了深入分析,提出了相应的对策建议,以为项目经营管理提供科学的依据。 【关键词】：项目管理 项目财务评价 财务指标分析 盈亏平衡分析 敏感性分析
【学位授予单位】：中国海洋大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F426.2;F406.72
【目录】：

• 摘要5-7
• Abstract7-12
• 1 引言12-20
• 1.1 研究背景及意义12-13
• 1.2 国内外研究现状13-17
• 1.2.1 国外研究现状13-15
• 1.2.2 国内研究现状15-17
• 1.3 论文的研究方法及结构安排17-18
• 1.3.1 论文的研究方法17
• 1.3.2 论文的结构安排17-18
• 1.4 可能的创新之处18-20
• 2 项目财务评价相关理论概述20-30
• 2.1 项目财务评价的含义及意义20
• 2.2 项目财务评价的基本原则20-21
• 2.3 项目财务评价的主要内容21-28
• 2.3.1 编制与投资项目有关的辅助性报表22
• 2.3.2 编制投资项目基本财务报表22-23
• 2.3.3 项目财务评价指标分析23-27
• 2.3.4 项目财务评价不确定性分析27-28
• 2.4 项目财务评价的基本步骤28-29
• 2.5 本章小结29-30
• 3 项目概况及市场分析30-41
• 3.1 项目概况30-33
• 3.1.1 项目选址及建设规模30
• 3.1.2 项目技术介绍30-31
• 3.1.3 项目产品介绍31-33
• 3.1.4 项目生产工艺流程33
• 3.2 项目建设的必要性分析33-36
• 3.3 项目市场分析36-40
• 3.3.1 项目市场发展前景36-37
• 3.3.2 市场销售量预测37-38
• 3.3.3 50 万吨通用清洁燃料终端市场预测38
• 3.3.4 产品竞争能力分析38-40
• 3.3.5 项目市场发展策略40
• 3.4 本章小结40-41
• 4 数据估算及报表编制41-53
• 4.1 估算范围及依据41
• 4.2 基础数据41-42
• 4.3 相关财务数据的估算42-46
• 4.3.1 企业财务现状42
• 4.3.2 固定资产投资估算42
• 4.3.3 流动资金估算42-44
• 4.3.4 总投资估算及资金来源44
• 4.3.5 成本费用估算44-46
• 4.3.6 收入及税金估算46
• 4.4 相关财务报表的编制46-52
• 4.4.1 项目损益表的编制46
• 4.4.2 项目现金流量表的编制46-47
• 4.4.3 项目资产负债表的编制47-52
• 4.5 本章小结52-53
• 5 项目财务评价指标分析53-60
• 5.1 评价范围及依据53
• 5.2 项目盈利能力分析53-56
• 5.2.1 指标选取53-54
• 5.2.2 指标计算54-55
• 5.2.3 计算结果分析55-56
• 5.3 项目偿债能力分析56-59
• 5.3.1 指标选取56-57
• 5.3.2 指标计算57-58
• 5.3.3 计算结果分析58
• 5.3.4 还款保障分析58-59
• 5.4 本章小结59-60
• 6 项目不确定性及风险分析60-66
• 6.1 项目不确定分析60-63
• 6.1.1 盈亏平衡分析60-61
• 6.1.2 敏感性分析61-63
• 6.2 项目风险及对策分析63-65
• 6.2.1 投资决策风险分析63
• 6.2.2 市场风险及对策分析63-64
• 6.2.3 技术风险及对策分析64
• 6.2.4 财务风险及对策分析64-65
• 6.2.5 管理风险及对策分析65
• 6.3 本章小结65-66
• 7 结论与展望66-68
• 7.1 结论66-67
• 7.2 展望67-68
• 参考文献68-71
• 致谢71-72
• 个人简历72
• 发表的学术论文72

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