促进企业节能减排税收政策研究

【摘要】：随着我国经济高速的增长，资源消耗量不断攀升，人们生活环境持续恶化，社会与环境的可持续发展成为我国乃至全世界目前的改革与发展的重点内容，节能减排则成为各国为节约能源及保护环境的首选战略。节能与环保具有非竞争性及非排他性的公共物品特性，不能够仅靠市场自发的力量进行调节，需要政府行进干预。我国政府为了实现经济社会的可持续发展对节能减排非常重视，出台了一系列的措施促进节能减排，税收政策是其中最有力的政策之一，也是与企业生产经营关系最为密切的政策之一。近些年来，虽然我国在节能环保方面取得了一定的成效，但是总体的能耗及环境污染情况仍然很严峻。现行的税收政策在促进节能减排方面不够完善，这严重的制约了我国节能减排的进度。企业是资源消耗及污染物排放的最大主体，因此企业的节能减排则是重中只重。文章以企业作为主体，以税收政策促进企业节能减排为主线，以其他财政政策促进企业节能减排为辅线，深入探析了税收政策在促进企业节能减排方面的现状并提出完善建议。本文首先阐述了与节能减排相关的理论，分析了节能减排与税收的关系；其次在分析了我国节能减排迫切性的基础上详细阐述了促进企业节能减排的税收政策并对其进行了定性的分析；再次建立计量模型，分析不同税种与企业节能减排效果之间的关系。介绍西方发达国家先进的绿色税收制度并提出了我国在借鉴时应注意的问题。最后为改善我国促进企业节能减排税收政策提出改革资源税和增值税、完善消费税与关税等建议。 【关键词】：节能减排 税收政策 绿色税收
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 第一章 引言9-17
• 第一节 研究背景及意义9-10
• 一、 研究的背景9-10
• 二、 研究的意义10
• 第二节 国内外研究现状10-14
• 一、 国外相关研究10-13
• 二、 国内相关研究13-14
• 第三节 本文的研究思路、方法和研究内容14-17
• 一、 研究思路和方法14-15
• 二、 研究的主要内容15
• 三、 论文创新点与难点15-17
• 第二章 税收政策促进企业节能减排的理论阐述17-25
• 第一节 相关概念的阐述17-18
• 一、 能源和污染物17-18
• 二、 节能减排18
• 三、 税收政策18
• 第二节 税收政策促进企业节能减排相关理论18-21
• 一、 外部性理论18-20
• 二、 新古典投资理论20
• 三、 双重红利假说20-21
• 第三节 税收政策促进企业节能减排的作用机理21-25
• 一、 税收政策促进企业节能作用机理分析21-22
• 二、 税收政策促进企业减排作用机理分析22-25
• 第三章 我国促进企业节能减排的税收政策现状分析25-36
• 第一节 我国节能减排的迫切性25-27
• 一、 我国能源耗用情况25-26
• 二、 我国污染物排放现状26-27
• 三、 我国节能减排的迫切性27
• 第二节 现行促进企业节能减排税收政策安排27-33
• 一、 促进企业节能减排的税收政策安排27-32
• 二、 促进企业节能减排的其他财政政策安排32-33
• 第三节 我国现行促进企业节能减排税收政策效果定性分析33-36
• 一、 现行促进企业节能减排税收政策效果评价33-35
• 二、 现行促进企业节能减排其他财政政策效果评价35-36
• 第四章 企业节能减排成效与税收政策灰色关联分析36-42
• 第一节 变量的选取36-37
• 一、 企业节能减排变量36
• 二、 相关财税政策变量36-37
• 第二节 数据的收集与初始化37-38
• 一、 原始数据及其来源37-38
• 二、 统计描述38
• 三、 数据初始化38
• 第三节 灰色关联度分析38-41
• 一、 关联度基本思想38-39
• 二、 关联度的计算39-41
• 第四节 模型结果分析41-42
• 第五章 国外发达国家促进企业节能减排税收政策及借鉴42-47
• 第一节 国外发达国家促进企业节能减排税收政策42-44
• 一、 OECD 国家促进企业节能减排税收政策的发展历程42-43
• 二、 OECD 国家与企业节能减排相关税收主要的五种类型43
• 三、 OECD 国家实行促进企业节能减排效果分析43-44
• 第二节 国外发达国家促进企业节能减排其他财政政策44-45
• 第三节 国外经验借鉴及借鉴中应注意的问题45-47
• 一、 应把财税政策作为环境治理的主要手段45-46
• 二、 促进企业节能减排的税收制度的设计须符合国情46
• 三、 节能减排税收制度的改革要循序渐进46
• 四、 应注意财政政策的导向及支持作用46-47
• 第六章 进一步促进我国企业节能减排税收政策的建议47-53
• 第一节 完善现行消费税制度47-48
• 一、 扩大消费税的征税范围47
• 二、 对高污染及高能耗的消费品实行高税率47-48
• 第二节 加快资源税改革进程48-50
• 一、 扩大资源税征税范围48
• 二、 提高资源税税负水平48-49
• 三、 调整资源税计税依据49
• 四、 在资源税中加入奖惩机制49-50
• 第三节 改革增值税制度50
• 第四节 建立健全绿色关税制度50
• 第五节 构建绿色税收体系50-51
• 第六节 其他相关财政措施51-53
• 一、 完善政府采购机制51
• 二、 提供多种形式的财政补贴51-52
• 三、 加强对节能减排的监督宣传力度52-53
• 第七章 结论53-54
• 参考文献54-57
• 致谢57-58
• 在读期间完成的研究成果58

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