我国大型水电企业融资风险内部控制研究

【摘要】：水电作为我国可再生能源发展中最为重要的一部分,从1910年开始建造的中国第一座水电站——石龙坝水电站以来,经过百年发展的中国水电2010年全国水电装机总容量达21340万千瓦,年发电量6863.07亿度,占全国装机总容量96219万千瓦的22%,总发电量42280.15亿度的16.23%。刚刚完成全部建设的三峡水电站总装机1820万千瓦,是世界上最大的水电站和电站,中国的水电发展已经走在世界的前列。水电行业由于项目建设周期长,且资金投入大,是典型的资金密集型行业。水电开发在近些年已经进入了一个前所未有的发展阶段,大型水电企业往往结合流域开发计划进行“流域、梯级、滚动、综合”开发,需要投入的资金更大。融资成为大型水电企业业务持续发展的重要保障,大型水电企业融资一般金额大、融资渠道多、周期长、政策性强,随着宏观经济形式的发展、项目建设进度、发电收益等各种因素的影响,大型水电企业存在着特定的融资风险。本文拟就我国大型水电企业融资风险内部控制进行研究。随着“十二五”规划实施的不断加快,我国大型水电企业已经成为中国国民经济的支柱行业之一,企业数量不断增加,规模也迅速扩张,但部分企业由于内部风险控制不善,陷入经营困难甚至破产的边缘。因此研究我国大型水电企业融资风险内部控制研究意义重大。本文的基本内容包括以下五个部分：第一部分：绪论。介绍我国大型水电企业融资内部控制的研究背景、研究意义、当前研究现状、研究内容和方法以及本文的创新及不足等。第二部分：我国大型水电企业融资内部控制的相关理论。介绍有关内部控制及我国大型水电企业融资的相关概念和理论,提出我国大型水电企业建立融资风险内部控制的基本方法。第三部分：我国大型水电企业融资和内部控制的现状及存在问题的分析。通过对某大型水电企业的实例分析,分析大型水电企业融资和内部控制的现状及存在问题,并剖析这些问题形成的主要原因。第四部分：我国大型水电企业融资内部风险控制的国际经验。通过美国、日本等发达国家对水电等基础设施项目融资及内部控制的分析,总结归纳其对完善我国大型水电企业融资风险内部控制体系的相关启示。第五部分：完善我国大型水电企业融资内部风险的具体措施。在综合分析以上各章节的基础上,阐述我国大型水电企业融资内部风险控制的基本原则,提出了我国大型水电企业融资内部风险控制体系构建的相关建议,并对我国大型水电企业融资内部控制的具体配套政策提出建议。 【关键词】：水电投资 融资 内部控制
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F426.61;F406.7
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 1 绪论11-17
• 1.1 研究背景和意义11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 国内外相关研究综述13-14
• 1.2.1 国内研究综述13
• 1.2.2 国外研究综述13-14
• 1.3 研究内容和研究方法14-15
• 1.4 论文的创新与不足15-17
• 1.4.1 论文的创新15-16
• 1.4.2 论文的不足16-17
• 2 我国大型水电企业融资风险内部控制相关理论分析17-29
• 2.1 内部控制的相关理论17-21
• 2.1.1 内部控制的发展演变17-19
• 2.1.2 内部控制的含义19
• 2.1.3 内部控制的目标19-20
• 2.1.4 内部控制的要素20-21
• 2.2 融资的相关理论分析21-22
• 2.2.1 融资的含义21
• 2.2.2 融资的分类21-22
• 2.3 我国大型水电企业融资的模式及特点22-25
• 2.3.1 我国大型水电企业融资的模式22-24
• 2.3.2 我国大型水电企业融资的特点24-25
• 2.4 我国大型水电企业融资风险内部控制的基本方法25-29
• 2.4.1 我国大型水电企业融资风险内部控制的基本框架25-27
• 2.4.2 我国大型水电企业融资风险的基本规避方法27-29
• 3 我国大型水电企业融资风险内部控制的现状及存在问题分析29-37
• 3.1 我国大型水电企业融资现状简述29-30
• 3.1.1 从水电行业的资本结构看,国有资本占据主导地位29-30
• 3.1.2 从资金来源结构看,银行间接融资比重过大30
• 3.1.3 政府财政投入低,难以保障公益性作用的投资30
• 3.2 我国大型水电企业融资风险分析30-32
• 3.2.1 我国大型水电企业融资中存在的风险30-31
• 3.2.2 影响大型水电企业融资风险的主要因素31-32
• 3.3 我国大型水电企业融资风险内部控制的问题分析32-33
• 3.3.1 我国大型水电企业未建立完善的控制环境32-33
• 3.3.2 我国大型水电企业缺乏专业的风险评估机制33
• 3.3.3 我国大型水电企业缺少有效的内部信息与沟通机制33
• 3.3.4 我国水电企业内部监督不完善33
• 3.4 我国大型水电企业融资风险内部控制实例分析33-37
• 3.4.1 新华水利水电投资公司概况33-34
• 3.4.2 新华水利水电投资公司融资情况34-35
• 3.4.3 新华水利水电投资公司潜在的融资风险35-36
• 3.4.4 新华水利水电投资公司融资风险内部控制的实践36-37
• 4 国际经验与启示37-43
• 4.1 美国水电企业融资风险内部控制的实践经验与特点37-38
• 4.1.1 多元化的资金筹措37
• 4.1.2 通过投资分摊,确立水电企业的融资规模37-38
• 4.1.3 贷款和利税方面的优惠政策38
• 4.2 日本水电企业融资风险内部控制的实践经验与特点38-39
• 4.2.1 “谁受益谁负担”,合理确定水电企业的融资规模38
• 4.2.2 水电企业多元化融资,合理利率水平38-39
• 4.2.3 对水电企业实行补贴39
• 4.3 国际经验对我国大型水电企业融资风险内部控制的启示39-43
• 4.3.1 确定投资分摊原则,合理控制融资规模39-40
• 4.3.2 拓宽水电企业融资渠道,加大财政补贴力度40
• 4.3.3 建立我国大型水电企业融资风险内部控制评价机制40
• 4.3.4 第三方监督我国大型水电企业融资风险机制的完善40-41
• 4.3.5 完善我国大型水电企业融资风险相关法规建设41-43
• 5 完善我国大型水电企业融资内部控制的具体措施43-49
• 5.1 我国大型水电企业融资风险内部控制设计的原则43-44
• 5.1.1 系统性原则43
• 5.1.2 合规性原则43
• 5.1.3 重要性与相关性原则43-44
• 5.1.4 成本与效率效果原则44
• 5.1.5 适用性原则44
• 5.2 我国大型水电企业融资风险内部控制体系设计建议44-47
• 5.2.1 进一步完善水电企业预算管理内部控制机制44-45
• 5.2.2 完善融资决策过程内部控制机制45-46
• 5.2.3 完善融资执行内部控制机制46
• 5.2.4 完善融资偿付内部控制机制46
• 5.2.5 加强风险监测与监督管理46-47
• 5.3 我国大型水电企业融资风险内部控制配套政策建议47-49
• 5.3.1 完善相关的法律法规,逐步剥离水电企业公益性作用47
• 5.3.2 建立水电项目投资分摊政策,确定水电企业融资规模47-48
• 5.3.3 完善水电企业电价定制体系48-49
• 参考文献49-51
• 后记51

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