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关于有形动产融资租赁的全套从进货到出租,能举个完整例子吗

来源:江南娱乐-意甲尤文图斯亚
时间:2024-08-17 14:30:39
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关于有形动产融资租赁的全套从进货到出租,能举个完整例子吗热心网友:例如:甲公司是经商务部门批准从事融资租赁业务的公司,根据承租人的要求购入一台设备,含税价234万元,进项税额34万

热心网友:例如:甲公司是经商务部门批准从事融资租赁业务的公司,根据承租人的要求购入一台设备,含税价234万元,进项税额34万元,为购买该设备,借款200万,每年支付利息10万,借款期限一年,最终一次性支付利息。租赁期限24个月,租赁费含税价为280.8万元,每月收取租赁费11.7万元。购入资产:借:融资租赁资产 200应交税费——应交增值税(进项税额) 34贷:银行存款 234 支付利息借:财务费用 8.55 应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 1.45 贷:应付利息 10出租借:长期应收款——应收融资租赁款 280.8贷:融资租赁资产 200未实现融资收益 80.8每月收取租金借:银行存款 11.7 贷:长期应收款 11.7借:未实现融资收益 3.37 (80.8、24)贷:租赁收入 1.67 应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7 (11.7/1.17*17%)那么增值税借方合计数为35.45,贷方合计1.7*24=40.8.前20期一直可以抵减其借方的金额,直到第21期才抵减完毕,第21期实际应纳增值税=1.7-1.45=0.25。税负为=0.25÷10=2.5%,不超过3%,正常缴纳。第22期至24期每期实际缴纳增值税为1.7万元,税负率为17%[1.7÷10],超过3%,即征即退。每期应退增值税1.4万元[10×(17%-3%)]可以做会计处理借:应交税费——应交增值税(减免税款) 1.4 贷:营业外收入 1.4

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