房地产税费表 房地产税收政策
房地产税费表 房地产税收政策【专家解说】: 即使会成为房奴,我们还是想买房,但房地产税是怎么回事呢?在买房前我是否应该要了解房地产税相关内容,以防后期带来无谓的麻烦。房产税:以房
即使会成为房奴,我们还是想买房,但房地产税是怎么回事呢?在买房前我是否应该要了解房地产税相关内容,以防后期带来无谓的麻烦。
房产税:以房屋为征税对象。房产税的计税依据是房屋计税价值或房产的出租收入。
一、 房地产税费一览表
房地产开发项目报批报建费用一览表
序号 费用名称 收费标准 收费部门
一、土地证之前
1土地登记费1.6元/㎡国土资源局
2土地出让金 按土地等级分类 国土资源局
3土地效益金评估 1×土地出让金勘测院
4购图费 首幅648元,复晒80元勘测院
5勘察测量费 定线:按红线长度1.2元/M 勘测院、规划院
测点费:326元/点,
管线定线:1.4―1.6元/M
6修建性详细规划设计费20000元/公顷城市规划设计研究院
日照分析1元/㎡
景观分析15000元/公顷
交通影响评价15000元/公顷
电子文件上述计费的10%
7拆迁管理费12-20元/㎡拆迁办
8土地使用费1元/㎡国土资源局
9契税3%市财政局
10耕地占补平衡费10元/㎡国土资源局
11新增建设用地有偿使用费40元/㎡国土资源局
12新菜田基金20000元/亩国土资源局
13征地不可预见费征地总费用*2%国土资源局
14土地管理费征地总费用*2%国土资源局
二、建设工程规划许可证之前
15规划服务费0.2%*工程造价规划局
16价调基金住宅3元/㎡建委收费办
公建5元/㎡建委收费办
17市政配套费150元/㎡建委收费办
18水增容费10元/㎡建委收费办
19综合管网设计费1.6元/㎡*建筑面积规划院
20人防工程质检费7.5元/㎡人防面积市人防办公室
21人员掩体设计费
总投资 10 万元三类工程按设计概算的2.5%,二类工程按三类工程项目收费率的1.3系数,一类工程按三类工程项目收费率的1.2系数 部队专业设计院
22供电设计费5%*工程造价电力设计院
23排水设计费4.5%*工程造价自来水公司
24给水设计费4.5%*工程造价自来水设计院
25煤气设计费5%*工程造价煤气设计院
26采暖设计费4.5%*工程造价热力设计院
27公建防疫审图费3‰*工程造价市防疫站
28电话穿线费10元/㎡*建筑面积电信局
29文物勘探费2元/㎡*占地面积
三、施工许可证之前
30规划定位放线费2300元/栋勘测院
31施工图审查费1.2元/㎡市建委
32临时施工用水15元/㎡*建筑面积自来水公司
33招标管理费总造价的0.7‰(施工单位付0.3‰)
34有形市场服务费中标价的1‰
35合同鉴定费中标价的0.05‰
36质量监督费总造价的1.4‰质检站
37劳保统筹费造价的3.55%
38工程保险费造价的4.67%
39标志牌420元/栋
40印花税0.3‰
41煤气集资费1300元/户 煤气公司
四、综合验收之前
42固体垃圾排放费3元/立米环卫局
43环保噪声排放费6400元/月*3月*栋数环保局
44环保测评费1.365元/㎡*占地面积市环境科学研究所
45垃圾托管费3元/㎡ * 建筑面积环卫局
46配套工程质量委托费配套造价的1.5‰市质量监督站
47公建水增容费
区节水办
48地名门牌制作费15元/单元 5元/户 400元/栋*2区地名办
49水质化验费水池水质:1000 元/100 立米,每增加100立米,增加200元,每栋楼每个接口260元市防疫站
50市政监督费工程造价*1.5 ‰道路绿化 给排水市政质量监督站
51市政监理工程造价*2.5%,道路绿化 给排水)市政监理公司
52其他费用绿化交通市政市容限高挂旗路牌相关部门
五、销售许可之前
53非住宅商品房交易手续费单价*面积 *2.5 ‰市房产局
54住宅商品房交易手续费3元/㎡市房地产交易中心
六、销售许可之后
55产权面积测绘费2.7元/㎡市房地产交易中心
56网络维护费0.9-1元/㎡市房地产交易中心
57营业税销售合同的5%地税局
58城市维护建设税营业税的7%地税局
59教育费附加营业税的3%地税局
60所得税按应纳税所得额的25%地税局
61土地增值税先按销售额的2%预缴,按增值额与扣除项目金额的比率
62房产税评估价的1.2%
63契税交易价的3%
64印花税合同价的1‰
65城镇土地使用税1.4元/㎡
66房屋维修基金140元/㎡
67室内环境检测费
二、 房地产税收政策
目前房产税试点城市只有上海、重庆,其他地方都暂时没有房产税。
一方面,因为各地个人住房信息系统建设进度不一样,很多地市与所属县里的信息系统都还没有联网,还涉及到地方税务部门需要在征税系统,房产部门数据联网等上的投入,所以二三线城市实行房产税暂时没这么快。
另一方面,当前房地产市场不景气,各地房地产库存量很高,地方政府财政税收收入下降,土地成交低,一旦开征房产税,更会打压地方的改善性需求入市。
即使实施房产税,对首套房购房者是没有影响的,征收房产税的目的主要就是打击炒房和闲置房,提高房屋交易流通,从上海,重庆等地试点情况看,一般是家庭拥有二套房以上的才征收,而且对房龄有一定的限制,超过一定年限的房子是不征收房产税的。
三、 房地产税务筹划培训
房地产开发企业涉及到的税收优惠政策主要有:
营业税:
企业以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。 将土地使用权转让给农业生产者,用于农业生产的行为,免征营业税。 房地产企业自建自用建筑物,免征营业税。
土地增值税: 建造普通住宅增值率未超过 20%,则免征土地增值税。
因国家建设需要,依法征用收回的房地产,免征土地增值税。
以房地产进行投资联营, 联营方以房地产作价入股或作为联营的条件, 将房地产转到所投资的联营企业 中,免征土地增值税。
一方提供土地, 一方提供资金, 合作建房, 建房后按比例分房自用的行为, 对于房屋所产生的土地增值, 免征土地增值税。
房地产开发公司代客户进行房地产开发,开发完成后,向客户收取代建收入的行为,免征土地增值税。
在兼并企业中,对于被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的行为,免征土地增值税。
房地产开发企业主要经营活动的纳税筹划主要有:
(1)在建项目整体转让
(2)合理分解租金收入
(3)变房屋出租为对外投资
(4)分解商品房销售价格
(5)变房屋出租为承包业务
(6)合作建房的纳税筹划
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