清洁发展目标下和中国公共财政优化研究

【摘要】：以追求经济快速增长为目标的传统工业文明在带来经济飞速发展、人们物质生活水平大大提高的同时,也以惊人的速度消耗全球的自然资源,排放大量的废弃物,使人类与自然的关系日益恶化,严重威胁着人类的生存与发展。中国作为一个发展中的大国,也面临着经济发展与环境保护的两难问题。新中国成立60年来,我国经济得到了长足的发展,综合国力显著增强,尤其是改革开放以来,中国经济持续快速增长,目前经济规模已跃居世界第二位。但是在取得巨大经济成就的同时,中国也付出了沉重的环境代价。目前,环境污染日益严重：重要河流、湖泊、城市空气均遭受不同程度的污染,工业固体废物、城市垃圾的数量在增加,土壤污染危及人类健康。生态破坏问题更为突出,自然资源短缺,水土流失、土地沙化、湿地破坏日益严重,天然草原退化,生物多样性锐减。据有关专家测算,因环境污染所造成的经济损失已经达到当年GDP的10%以上,这对我国本身已很脆弱的环境承载力造成了巨大的威胁。在这种情况下,如何更为合理和有效地利用资源,减缓资源消耗和污染排放,走一条经济与环境相协调的清洁发展之路,就成了我国工业化和现代化进程中面临的重大课题。 本论文立足国情并借鉴国外先进经验,运用规范分析与实证分析相结合,定性分析与定量分析相结合,横向比较和纵向比较相结合,多学科交叉的研究方法,从当前经济增长中面临的环境问题出发,分析我国环境问题的成因,提出必须走经济发展与环境保护相协调的清洁发展之路。在全面探讨清洁发展与公共财政关系的基础上,重点研究如何设计、调整有助于推动中国清洁发展的环境税收、排污收费等财政收入政策,以及相关联的财政预算、财政环保投资、财政科技支出、政府转移支付和政府绿色采购等财政支出政策,由此提出了环境财政框架,并探讨了各环境政策的监督与协调问题。 全文除导论部分外,正文内容划分为六章。第一章为本文的理论综述与评析部分,在大量文献阅读、研究基础上,梳理并回顾了涉及经济增长与环境保护,经济增长与财政政策以及财政政策与环境问题等重要关系的国内外经济学家的主要研究成果,并且有针对性地进行了简要评析。 第二章,重点研究公共财政与清洁发展的相互关系,阐明公共财政介入清洁发展的理论基础。首先,从我国经济发展与环境压力出发,用具体统计数据分析我国环境质量的现状,并从市场失灵方面分析我国环境问题的成因。然后,对现行的环境政策分类方法和治理手段选择等进行比较研究,在对“科斯手段”和“庇古手段”进行较为深入的研讨之后,全面阐释财政政策推动清洁发展的重要作用。 第三章,具体研究旨在有效推动清洁发展的财政收入政策,从绿色税收和排污收费两个方面进行详细考察。通过研究绿色税收的内涵与作用、绿色税收政策的国际比较,结合我国绿色税收的实施状况,对我国环境税的“双重红利”效应进行了实证检验。基于此,明确我国绿色税收之优化设计方向,就如何改革我国排污收费政策,如何设计我国资源与环境保护的优惠政策提出相关建议。 第四章,具体研究有助于促进清洁发展的财政支出政策,在对典型国家公共财政的环境投资政策进行比较研究,以及深入考察此类财政投资的经济增长和环境效应基础上,就如何优化有特色的我国财政预算支出、财政环保投资、财政转移支付、财政科技支出和政府绿色采购支出等问题,提出具体的措施建议。 第五章,重点研究基于清洁发展的财政政策创新问题,即构建环境财政体系框架,探讨促进清洁发展的绿色财政监督机制与其它环境政策的协调机制。 第六章总结了本文研究的主要结论并对有关政策调整效果做一般性展望。 本论文的主要创新之处是：(1)在比较国内外环境税收政策的基础上,系统分析了推动中国清洁发展的绿色税收政策框架,并且实证检验了环境税的“双重红利”在我国的适用性。具体来说,一是为了检验环境税收之改善环境质量的第一重红利,对我国准环境税与污染物排放的相关性做了实证检验；二是为了检验环境税收之促进就业的第二重红利,分别对我国准环境税与经济增长、经济增长与就业增长的相关性做了实证检验。(2)环保投资是出于保护环境的目的而进行的投资,除环境效益外,还包括经济效益和社会效益。为了分析环保投资对清洁发展的影响作用,本文首先从理论上分析了环保投资对经济作用的机理,并建立了环保投资的效益模型；其次,通过对环保投资和经济增长的相关性分析和协整分析,实证检验了我国环保投资对经济增长作用的现实关联性。(3)在我国同一研究领域中,本文率先设计了由环境财政预算、环保投融资、环境财政转移支付、环保资金监管等构成的环境财政体系框架,并提出了财政环保投资支出政策以治理环境污染为主,资源环境税收政策以预防环境污染为主的财政政策思路。 本论文研究了清洁发展目标下的中国公共财政优化,是在众多前人研究成果基础上进行的研究拓展和深化,但由于时间、本人能力有限,以及资料、数据、信息收集等主客观条件的限制,本论文的研究在经济指标的选取、第一手资料的获取以及针对现实问题的实证分析等方面都有待进一步的深入研究和探讨。 【关键词】：清洁发展 公共财政 绿色税收 环保投资 财政创新
【学位授予单位】：南开大学
【学位级别】：博士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F812.2;F205
【目录】：

• 中文摘要5-7
• ABSTRACT7-17
• 导论17-28
• 一、选题背景与意义17-22
• 二、研究对象与研究方法22-23
• 三、论文写作思路与基本结构23-25
• 四、论文创新点、研究不足与写作难点25-28
• 第一章 国内外相关理论文献综述28-53
• 第一节 经济增长与生态环境28-35
• 一、国外学者的观点28-32
• 二、国内学者的观点32-35
• 第二节 经济增长与公共财政35-40
• 一、国外学者的理论35-37
• 二、国内学者的理论37-40
• 第三节 生态环境与财政政策40-53
• 一、国外学者的研究成果40-46
• 二、国内学者的研究成果46-53
• 第二章 公共财政推动清洁发展的基本理论53-85
• 第一节 我国环境现状和环境问题成因分析53-64
• 一、我国经济发展与环境压力53-56
• 二、我国环境质量分析56-62
• 三、我国环境问题成因分析62-64
• 第二节 环境政策的分类与选择64-78
• 一、环境政策的概念与性质64-65
• 二、环境政策的特征与变化规则65-67
• 三、环境政策的分类和环境经济政策比较67-75
• 四、环境政策手段的选择75-78
• 第三节 公共财政推动清洁发展的可能性与可行性78-85
• 一、我国现行环境政策存在的主要问题79
• 二、保护环境是政府的基本职能之79-81
• 三、公共财政促进清洁发展的可能性研究81-82
• 四、在我国通过公共财政促进清洁发展的可行性研究82-85
• 第三章 基于清洁发展的财政收入研究85-127
• 第一节 "绿色税收"的国际经验与我国的实施状况85-105
• 一、"绿色税收"的内涵与作用85-86
• 二、"绿色税收"政策的国际比较与借鉴86-91
• 三、我国绿色税收的实施状况91-105
• 第二节 "绿色税收"的"双重红利"的实证检验与优化设计105-119
• 一、绿色税收"双重红利"理论105-107
• 二、我国准环境税对环境质量影响相关性实证分析107-109
• 三、我国准环境税就业效应的实证分析109-114
• 四、我国绿色税收政策的优化设计114-119
• 第三节 基于清洁发展的排污收费119-127
• 一、中国排污收费政策的意义119-122
• 二、中国排污收费政策的"清洁"效果检验与问题分析122-124
• 三、中国排污收费政策的改革与完善124-127
• 第四章 基于清洁发展的财政支出研究127-167
• 第一节 财政支出对清洁发展的作用机制分析127-136
• 一、环保投资的整体效用127-128
• 二、环保投资影响清洁发展的实证分析128-136
• 第二节 典型国家的财政支出体系的比较与经验借鉴136-141
• 一、例选国家的促进清洁发展的财政支出体系136-140
• 二、典型国家的相关经验的借鉴与启示140-141
• 第三节 旨在促进清洁发展的财政支出体系的优化设计141-167
• 一、促进清洁发展的财政预算改革141-143
• 二、促进清洁发展的财政环保投资政策143-150
• 三、促进环境友好型科技进步的财政支出政策150-155
• 四、促进清洁发展的政府绿色采购支出政策155-163
• 五、促进清洁发展的财政转移支付政策163-167
• 第五章 基于清洁发展的财政政策创新研究167-194
• 第一节 财政政策创新的意义与框架167-170
• 一、创新与财政政策创新167-168
• 二、基于清洁发展的财政政策创新的意义168-169
• 三、推动清洁发展的财政政策创新的框架169-170
• 第二节 构建环境财政体系的基本构想170-179
• 一、环境财政的内涵170
• 二、环境财政的目标170-171
• 三、构建环境财政的必要性与可行性171-174
• 四、构建环境财政体系的思路174-179
• 第三节 建立绿色财政监督机制179-189
• 一、财政监督和绿色财政监督的内涵179-180
• 二、绿色财政监督的意义180-181
• 三、绿色财政监督的运行机制181-182
• 四、绿色财政监督体系的构建原则182-183
• 五、构建基于清洁发展的绿色财政监督体系的内容183-189
• 第四节 构建基于清洁发展的环境政策协调机制189-194
• 一、基于清洁发展的环境政策相互协调的必要性189
• 二、基于清洁发展的环境政策相互协调的原则189-190
• 三、基于清洁发展的环境政策相互协调的思路190-194
• 第六章 研究结论与展望194-199
• 第一节 研究结论194-196
• 第二节 展望:通过"环境财政"实现"清洁发展"196-199
• 参考文献199-208
• 致谢208-209
• 个人简历、在学期间发表的学术论文及研究成果209

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