C太阳能公司现金流管理研究

【摘要】：财务管理作为企业经营管理活动中重要的组成部分，对企业的经营和发展具有重要作用。在理论和实践发展的历程中，财务管理目标已实现从资产规模与产值最大化、利润最大化向企业价值最大化转变，相应的财务管理对象也从以资产管理为中心、成本费用管理为中心转变为以现金流管理为中心。 现金流与利润相比自身具有优越性，它是企业实实在在掌握的资源，体现了企业资产的流动性、偿债能力、未来发展的内在潜力和理财水平。现金短缺和现金流转不畅是企业经营失败的重要原因，充足的现金流则能够为企业扩大再生产进而实现企业价值最大化提供资金支持。现金流是企业经营的生命线，对企业的生存和发展具有重大意义，所以说企业必须对现金流给予足够的重视，加强自身现金流管理。 经济全球化、金融危机以及激烈的市场竞争使企业面临的环境日趋复杂多变，面对考验，为了实现企业价值最大化，企业必须树立“现金为王”的管理理念，充分运用现金流管理方法和手段，加强自身现金流管理水平，提升企业创现能力。 现金流管理理念自提出以来，已形成比较完善的理论体系，然而实践中，我国许多企业对现金流的重要性认知不足，财务管理活动依然是以利润管理为核心，没有把现金流管理有效纳入自身经营管理体系。现金流管理理念的缺失、现金流管理手段的缺乏致使许多企业生产经营过程中出现资金短缺、流动性不足等问题，其中有些企业会因为资金链断裂而陷入财务困境。 本论文基于我国企业现金流管理普遍缺失的背景下，以C太阳能公司为例对企业现金流管理进行探讨，以企业价值最大化为目标，通过引入现金流评价指标、分析现金流量表等财务数据，结合后金融危机下宏观环境和行业情况，把握企业现金流管理现状，通过分析企业现金流管理中存在的问题、成因并提出针对性的改进建议，以提高企业风险防范能力和创现能力，提升企业实力，并希望通过案例研究为其他企业加强现金流管理提供借鉴和参考。 【关键词】：企业价值最大化 企业现金流 现金流管理
【学位授予单位】：河南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F406.7;F426.6
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 绪论9-15
• 1.1 研究背景和意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 文献综述10-13
• 1.2.1 研究现状10-12
• 1.2.3 文献评述12-13
• 1.3 研究方法13
• 1.4 研究内容和创新之处13-15
• 1.4.1 研究内容13-14
• 1.4.2 创新之处14-15
• 2 理论概述15-23
• 2.1 研究理论基础15-16
• 2.1.1 委托代理理论15-16
• 2.1.2 价值管理理论16
• 2.2 现金流概述16-18
• 2.2.1 现金流概念及分类16-17
• 2.2.2 现金流影响因素17-18
• 2.3 现金流管理概述18-23
• 2.3.1 现金流管理概念18
• 2.3.2 现金流管理的必要性和重要性18-20
• 2.3.3 现金流管理目标20-21
• 2.3.4 现金流考核指标21-23
• 3 C 太阳能公司现金流管理问题分析23-35
• 3.1 案例背景及公司概况23-25
• 3.1.1 案例背景23-24
• 3.1.2 公司概况24-25
• 3.2 现金流影响因素分析25-27
• 3.2.1 宏观环境25
• 3.2.2 产业环境25-26
• 3.2.3 企业内部环境26-27
• 3.3 现金流和财务数据分析27-33
• 3.3.1 现金流指标分析27-29
• 3.3.2 营运资金分析29-30
• 3.3.3 现金流量表分析30-33
• 3.4 现金流管理存在的问题33-35
• 4 C 太阳能公司现金流管理改进建议35-41
• 4.1 制定企业战略，加强企业现金流预算管理35-36
• 4.2 强化信用管理部门职能，加强应收账款管理36
• 4.3 分析内外部经营环境，合理规划企业投融资36-38
• 4.4 增强现金流管理意识，完善企业组织机构建设38-41
• 5 结论与展望41-43
• 5.1 研究结论41
• 5.2 研究不足与展望41-43
• 参考文献43-45
• 致谢45-46

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